摘要：中小企业在我国国民经济建设当中有着至关重要的作用，为了更好促进中小企业长效发展，需要中小企业积极落实税务筹划。现阶段中小企业在税务筹划的过程当中，仍然面临着很大的发展困境，导致实际发展过程中也面临诸多风险，阻碍中小企业的发展。因此，需要高度重视中小企业税务筹划工作。本文针对现阶段中小企业面临的税务筹划困境展开深度分析，并提出相应措施，以助力提高中小企业优化税务筹划水平，促进中小企业发展。

关键词：中小企业,税务筹划,困境,应对措施

税务筹划是指在不违反相关法律法规的前提下，对企业的纳税事项进行合理安排，从而达到减少企业税收成本、降低企业税收压力、提高企业经济效益的发展目的，促使企业能够实现长效发展。税收制度不断调整和变化，也使中小企业税务筹划工作面临发展挑战，需要相关人员能够对此加以高度重视，对当前阶段中小企业税务筹划工作中存在的问题以及主要困境展开深度分析，了解困境存在的主要原因，并制定应对措施，以帮助中小企业提高自身税务筹划工作能力，优化税务筹划水平，并为促进中小企业实现进一步经济发展奠定坚实根基。本文主要针对中小企业税务筹划困境及应对措施展开相关研究与讨论。

一、中小企业税务筹划困境

(一)对税务筹划认识不足

对税务筹划认识不足是当今中小企业税务筹划工作中面临的主要问题。对中小企业来说，其作为我国国民经济发展的重要根基，在国民经济建设当中有着至关重要的作用。现阶段，中小企业发展虽然存在数量较多的优势，但同样也存在规模较小的劣势，管理结构不完整，对税收筹划的理解不准确，甚至对税务筹划存在一定误解，导致税务筹划很难有效展开。中小企业税务筹划工作面临的主要困境主要体现在三个方面：第一，大多数中小企业都十分重视前期的产品开发，市场推广以及企业经营，忽略税收筹划管理以及应用，很难重视税务筹划工作。第二，由于中小企业整体的发展规模相对较小，导致中小企业对税务筹划的认知还比较模糊，很多中小企业都弄不清楚税务筹划的真正意义，并不能很好地区分税务筹划与偷税漏税之间的关系。第三，税务筹划的实际应用存在片面性，不能很好贯彻在企业整体的经营发展过程中，而是在企业即将面临相关的税务处罚时才会想到利用税务筹划来降低处罚金额。

(二)财务人员专业素质有待提升

财务人员自身专业素质有待提升，同样也是当前中小企业税务工作中面临的主要困境，其主要原因与中小企业自身的发展规模有关。中小企业相对于其他大型企业来说，发展规模较小，人力资源较为薄弱，加上中小企业对税务筹划认识不足，进一步导致税务筹划很难在中小企业有效开展。同时，中小企业为了更好地降低成本，在选择财务人员的时候，通常也不会对财务人员自身的专业素质有较高的要求。此外，中小企业还缺乏良好的培训能力，对税务筹划缺乏重视，从而导致税务工作无法得到有效落实。分析主要原因可以发现，财务人员自身专业素质有待提升的困境主要源于三点：第一，社会的高速发展对财务人员提出更高要求，需要财务人员具备良好的信息应用、财务及综合等能力。第二，中小企业缺乏完善的培训体系，无法为财务人员提供良好的学习平台，财会人员无法针对税务筹划展开学习。第三，对国家相关政策不够了解，导致财会人员无法结合国家政策展开税务筹划。

(三)缺乏健全的管理制度

缺乏健全的管理制度同样也是一项不容小觑的关键问题。标准的管理制度，有利于促使中小企业规范开展税务筹划，提高中小企业税务筹划工作质量及水平。但在现阶段中小企业实际发展过程中，由于受综合因素的影响，中小企业财务管理缺乏规范、完善的管理制度以及管理体系，从而造成税务筹划实施、落实存在较大困难。主要原因与中小企业自身的发展规模有着一定关系，中小企业发展规模较小，缺乏完善的财务管理体系，也缺乏对税务工作的相关培训以及对税务法律条例的认知与了解。在中小企业实际管理过程中，往往凭借中小企业的主观意识及经验来进行管理，导致税务筹划不仅严重脱离了现有的国家相关政策，也为企业带来了更大的税务风险。而要想有效解决这一困境，就需要立足根本，通过加强对财务管理的重视，制定完善的财务管理制度以及税务筹划流程，以流程和制度来对财会人员加以约束，对内部财务事件进行管理。只有这样，才能实现中小企业财务管理水平的提升，促进税务筹划工作的落实。

(四)抗风险能力较为薄弱

税务筹划是一项事前行为，它具有一定的预见性、长期性、合法性及专业性等特点。税务筹划能使纳税人在遵守税法及其他法律法规前提下，对中小企业的经营、投资、筹资等活动进行合理的筹划，以降低中小企业税收压力为目的，减少中小企业的税收负担，降低中小企业的税务支出，并使中小企业能够从中获得最大化的经济效益，从而促使中小企业能够有更广阔的发展空间，获得长效发展。而在当前社会的发展过程当中，营改增政策的实施使我国税收制度不断调整，也对中小企业的税务筹划管理工作提出了更高要求。而中小企业由于自身抗风险能力较弱，很难正确规避税务筹划工作中的诸多风险，且在实际落实中，税务筹划与偷税漏税有着本质上的区别，需要中小企业能够坚守底线，建立完善的风险防范机制。

(五)没有完善的税务会计理论

没有完善的税务会计理论也是中小企业税务筹划困境之一，导致我国中小企业税务筹划水平不高，并存在较大的筹划问题，阻碍中小企业发展。一方面，中小企业受我国税务筹划理论的影响，导致深入筹划工作不够成熟，对税务筹划的认知不够了解，从而引发诸多关于税务筹划的相关问题。现阶段，我国税务筹划发展仍然处于初级阶段，且缺乏完善的税务会计理论来指导中小企业执行税务筹划，中小企业在落实税务筹划工作的过程中还需逐步探索。另一方面，在多数中小企业发展的过程中，税务筹划的落实存在一定的片面性，过于将税务筹划当作一项可以降低赋税的管理工具，却缺少在企业经营期间的全面融合渗透，整体筹划水平相对较低。此外，由于缺乏与现代先进技术之间的有效关联，导致财务与业务部门之间存在各自为政的现象，造成中小企业税务筹划存在数据漏洞。要想有效地解决这一问题，必须建设一体化的财务管理系统，促进财务部门与业务部门之间的资源共享。

二、中小企业税务筹划困境的解决对策

(一)树立正确的税务筹划观念

要想有效解决中小企业税务筹划中面临的困境，就需要领导及基层等各个层面帮助中小企业树立正确的税务筹划观念，加强税务筹划认知，正确认识税务筹划与偷税漏税之间的关系界限。并在此基础上坚守底线，联合中小企业自身的实际情况，制定针对性的税务筹划方案，促使税务筹划工作得到有效落实。中小企业领导及管理人员需要切实发挥模范带头作用，带领基层员工以及财务人员积极学习关于税务筹划的相关资料，明确税务筹划定义作用，并通过税务筹划切实提高自身的竞争力。在了解税务筹划工作的基础上，中小企业要结合自身的实际情况，制定全局性的发展规划，将税务筹划全面落实到经营发展过程中，切实提高中小企业对税务筹划工作的重视，将税务筹划纳入财务管理工作中，积极落实。同时，还要在原有的基础上加大资金投入力度，为后续相关培训工作及专业人员队伍建设工作的落实奠定坚实基础。

(二)注重会计人才培养

人才建设在解决中小企业税务筹划困境工作中有着积极影响。在当前的知识经济时代，人才作为主要的知识资源，对中小企业的长久发展至关重要，需要相关人员能够对人才建设工作加以高度重视。首先，从根本上注重会计人才培养，通过完善相关的培训机制以及培训建设，根据会计人员自身的发展需要，制定具有针对性的培训教育方案。例如，中小企业领导可以带领财务人员前往先进单位学习，参观税务筹划工作的落实情况，总结先进经验，学习先进思想；邀请专家来企业展开讲座活动，针对税务筹划展开学习；鼓励财务人员进修，通过完善财务人员的相关社会保障及福利政策，鼓励财务人员积极学习，以促进中小企业税务筹划水平的整体提升。其次，将税务筹划纳入中小企业培训工作当中，结合绩效考核，针对财务人员的工作不足来展开专项培训，以促进财会人员专业能力提升，强化人才建设。

(三)建设完善的税务筹划管理制度

通过积极完善中小企业相关财务管理制度，有利于杜绝账外账、无原始凭证、不按会计程序做账等问题的发生，有利于全面提高中小企业自身的财务管理水平，更能促使税务筹划在中小企业当中的有效落实。在建立完善的税务筹划管理制度的过程当中，保证制度落实必须满足两项要求：第一，税务筹划管理制度必须满足中小企业自身发展的实际情况，确保税务筹划管理制度能够得到有效落实，能够有效约束中小企业内部财务行为，实现税务筹划的规范化展开。第二，管理制度要做到精细化落实，并保障管理制度具有较高的权威性以及强制性，能够为税务筹划提供可靠的管理依据。

(四)完善会计核算体系降低税务风险

税务筹划的目的在于帮助中小企业降低税务压力，减少税务支出，促使中小企业能够获得最大化的经济效益。而税务筹划与偷税漏税有着本质上的区别，通过完善会计核算体系，有利于降低税务风险，帮助企业更好地明确税务筹划的界限，促进中小企业的健康发展。税务筹划是否合法，必须通过纳税检查，而检查的依据就在于企业的会计凭证和相关记录，所以需要中小企业能够在原有的基础上规范会计基础核算工作，完善会计核算体系。建立完善的监管制度，对税务筹划中的每一个环节进行科学预测，实时跟踪每项筹划环节，促进中小企业财务公开化、透明化，从根本上降低企业税务风险。

(五)建立一体化财税系统优化经济效益

现代社会的快速发展，中小企业面临巨大的发展机遇及广阔的发展空间。尤其是信息技术的快速发展，促进了中小企业信息化建设的发展，通过在企业内部建立一体化的财务系统，有利于从根本上优化中小企业的税务筹划工作，并促使中小企业财务与业务部门之间的有效融合，加强税务筹划。社会竞争的激烈为中小企业带来巨大的挑战，中小企业应充分利用信息技术的相关优势，对企业税务筹划的实时跟踪，全面打造公开化、透明化的财务建设。这样不仅能从根本上降低企业税务风险，还有利于企业税务筹划相关管理工作的有效开展，提高中小企业税务筹划水平。

三、结束语

总而言之，我国中小企业在面临国家税收政策不断变化的前提下，也面临着非常多的问题及挑战，包括会计人员自身专业素质有待提高、对财务税收筹划意识不强等诸多问题。需要中小企业相关人员能够对此加以重视，结合自身发展的实际情况，了解现阶段中小企业中存在的主要困境。同时，基于国家政策的基础上不断完善会计核算体系以及相关税收制度等措施，优化企业税务筹划化水平，提高企业税务筹划工作质量。这样才能促进企业在税务筹划工作的帮助下减少税收压力，提高中小企业的经济效益，使中小企业实现长久可持续化发展。

参考文献

[1]姚多航.浅谈中小企业税务筹划困境及应对措施[J].营销界,2022(10):161-163.

[2]赵寒君.中小企业税务筹划存在的问题与对策研究[J].商讯,2022(07):117-120.

[3]王海云.中小企业税务筹划问题及对策研究[J].大众投资指南,2021(22):60-62.

[4]罗振彬.中小企业面对税务筹划存在的问题及应对措施[J].纳税,2021,15(21):42-43.

[5]贾安志.试论中小企业税务筹划存在的问题及应对措施[J].财经界,2020(28):246-247.

[6]詹华华.中小企业面对税务筹划存在的问题及应对措施[J].营销界,2020(12):157-158.

[7]李云.浅析中小企业面对税务筹划存在的问题及应对措施[J].当代会计,2020(02):101-102.

[8]周敏.中小企业税务筹划风险及防范对策探析[J].中国商论,2015(13):18-20.