摘　要　公司进行纳税是企业本身的义务所在，在企业发展的过程中，往往存在着税务的风险，本文对税务风险产生的原因进行了分析，提出了切实可行的应对税务风险的方案，方案的实行过程中要针对公司的特点进行不断地斟酌，这样才能够帮助公司解决税务风险所带来的问题，有利于公司更好地发展。

关键词　税务风险　优化策略　企业发展

作者简介：赵扬，山东大学本科，包头市公安局经侦支队副支队长，研究方向：企业日常经营中税务风险。

中图分类号：D922.2   文献标识码：A

一、企业税务风险的主要类型

对于企业的税务风险类型来讲，主要按照企业税务风险的来源进行一个大体的划分。按照这个条件来进行划分，企业税务风险主要分为企业的外部税务风险以及企业的内部税务风险两种^[1-2]。对两种不同的企业税务风险进行一个简要的说明，一是企业内部税务风险，企业的内部税务风险往往是指企业的内部风险所导致的一些风险因素，对于企业内部的影响因素来讲，主要与公司企业内部的相关信息以及相关规定制度息息相关，所以对于内部因素来讲，主要要把握好内部的因素，从问题的根本出发，这样才能更好的进行企业税务风险的预防。二是企业外部税务风险，从名称上来理解，就是指由于外界的各种影响因素所导致的种种税务风险的产生^[3-4]，所以对于外部的税务风险要积极的进行风险的排查，对企业的税务风险有一个整体的评估，做到心中有数，为企业的发展排疑解难，给企业一个较好的发展环境，让企业能够得到更加快速的发展与提升。

二、企业税务风险的产生原因

（一）风险产生的内部原因

1.企业对于纳税的认识不够深刻

对于大多数的企业来讲，企业创建的目的就是为了能够获取一定的盈利收入，但是对于企业来讲，纳税是企业要履行的基本义务^[5]，企业税务相当于公司运营的运营成本，掺杂着企业的利益之后，企业就会想方设法的弥补这种损失，这样自然而然的就有了偷税漏税的倾向，企业一旦通过这种违法的路径进行损失的弥补，就会对于公司以及企业产生一定程度的税务风险，所以对于企业来讲，这就等于捡了芝麻丢了西瓜，一系列的税务风险会大大的增加公司受损的程度。对于当前偷税漏税的行径来说，一般为以下的几个原因所导致的：首先，对于公司的运营人员来讲，对于国家征收税务没有一个准确的理解，公司法定代表人对于企业税务的纳税条例没有一个准确的理解，导致对于税务缴纳的理解产生了一定的偏差，误以为自己的公司向国家缴纳税务，会影响公司的发展及其前程。其次，法定代表人对于税务的法律没有一个较为清晰地认识，就会导致对于税务的理解出现一定程度的偏差，最终导致为了一点蝇头小利从而去挑战法律的尊严，最终落得触犯法律的下场，受到法律的制裁。

2.企业应对税务风险的体系不完善

对于企业税务风险应对的措施来讲，应该形成一个较为全面的税务风险防范体系，对于企业税务风险的防范应该有一个较为清晰地防范举措^[6]，这样一来，当税务风险发生时，能积极的对于税务风险进行一定程度的应对。对于企业的税务风险的防范来说，建立切实可行的防范体系是一个较大的工程，首先对企业的财务会计制度的建设有一个整体的把握，这样对于企业的真实信息就能够有一个整体的感知，然后客户就会根据公司给予反馈的相关信息对公司有一个基本的了解，从而对于税务风险的进行一定程度的预防。

3.科学降低企业税务风险发生的概率

科学有效的方法可以大大降低企业税务风险产生的概率^[7]，对于企业来说，触碰法律的事情不能干，所以要时刻警惕员工在科学减税的同时要符合法律的要求，在合法的前提下，科学的节省税收。但是目前的较多的中小型公司，并没有科学的进行节省税收的策略，取而代之的是在法律的边缘疯狂的试探，一直想通过偷税漏税这种违法的方法达到节省税收的目的，所以，对于现阶段的大部分的公司来讲，一定要科学的节省税收，对于节省税收的方法要有斟酌，不能乱来，胡来，要做到科学的节省税收。

（二）风险产生的外部原因

1.国家税收制度的调整

对于国家的财政而言，企业税收是国家财政收入的主要来源，并且税收的制度并不是一成不变的，国家现阶段通过干预税收来达到干预经济的目的，在一定时间段的间隔上，对国家的税收的税率等进行一定程度的调节，从而起到调整税务制度的目的。对于企业来讲，要及时的对国家的税收政策有一定的了解，及时的对国家的税收政策有一定的关注，及时的对公司的运营模式进行一定程度的更改，只有对于国家的税收有了一定程度的了解之后，才能更好地去适应新制度下的变化，才能够及时对于应对的措施进行第一时间的总结归类，积极的应对税收政策做出的改变。

2.税务核算人员专业性

税务核算人员的专业性的高低往往也是企业税务风险的产生的外部因素之一，对于税务核算人员来说，首先应该具备较强的业务能力，如果核算人员的业务能力不能够达到相应的标准，给企业的税务征收计算错误，就很容易给公司以及企业造成一定程度的税务风险。其次，作为税务核算人员来说，应该保持清廉的办公态度，对于金钱以及人情的诱惑要及时的制止，一旦触碰到法律的边缘，往往会给企业带来一定程度的损失，所以对于税务征收人员来说，一定要时刻提醒自己要保持清廉的办公态度，做一个合格的公务人员。

三、企业税务风险的应对优化策略

企业税务风险的应对策略有很多种，但是对于应对策略来讲，应该及时的进行更新以及优化，这样才能够应对企业税务风险所带来的种种问题，在企业税务风险发生时能够游刃有余的解决这些问题。对于企业本身来讲，首先要对自己本身的相关的一些公司建设要有一个总体的意识以及策略应对方案，应该知道自身有哪一些方面的不足，这样在风险到来时才能够积极地做出解决的方案。其次，税务公务人员也应该加强自身知识的巩固以及自我法律意识的增强，要及时对税务工作人员进行培训工作，从而帮助企业减少一些不必要的损失。

（一）构建完整的税务风险的管理框架

对于现阶段社会中的企业来说，企业框架的建立对于企业的发展以及完善具有使命级的意义。单从税务方面来说，企业首先要做的就是建立一个与税务相关的服务管理组织，可以称之为税务部，专门负责处理关于税务方面的问题，对于税务部的属性来讲，它是一个独立的机构，在公司运营过程中属于一个独立运行的基本单元，统一接受公司的管理，与各部门之间平行的进行工作的开展与交流。但是，对于税务管理来讲，管理人员应该招聘一些专业知识能力较强、管理能力以及管理方法较为先进的人才来进行财务部门的管理工作。当然，对于税务部门来讲，最好有专门的律师团队来进行税务部门的运营工作。在工作人员的雇佣方面，甚至可以外聘一些较为有影响力的专家作为外聘专家，积极地与外聘专家联系并且沟通关于税务部门的业务问题，做好税务风险防控的每一关。其次对于子公司的运营来说，也要及时的与总部之间进行沟通，积极地学习总部对于税务风险防控上的一些有效的方法进行模拟实施，自己通过借鉴总公司的方法来探索出一条属于自己的税务风险防控体系，全面优化自身的税务风险防控体系，真正做到税务风险防控做到极致。对于公司的税务防控来讲，运营者还要充分的了解城市的地方规定，在了解规定的基础上做出一些行之有效的防范策略，从而创建出一套属于自己的防范税务风险的防范体系。

（二）梳理税务方面的制度流程

会计核管理手册是现阶段社会企业中一种根据行业的特点归纳总结而成的一套管理手册，对于企业来讲，税务方面流程的建设是一种有效的管理公司税务的方式，对于公司税务的本身来说，可以将关于税务的各种条框，各种规则进行一个归一化的处理，使每一条的税务管理制度都能够有章可寻，所以对于企业本身来说，此项制度的建立使公司的税务工作更加的条理化，这样公司的税务工作都能够有条不紊的进行相关的运行，能够及时的检测公司的税务工作进行的进度以及完成的态势，真正的使税务工作条理化。对于公司的财务来说，也要做到条理化的把控，对各个部门的财务的近期状况进行一个相关的总结，各个部门之间都能够进行相互的监督与了解，也促进了各个部门之间的相互交流，能够真正有效的讲公司串联成为一个真实有效的整体。对于公司的税务核算工作方面也要认真仔细，了解每一笔的收支的来源以及用途，真正做到每一笔钱都有出处，这样公司的税务就会更加的清晰，也大大的增强了公司税务的透明度，防止有人有所企图，进行不为人知的暗箱操作，能给公司的运营和发展带来比较大的优势。

（三）建立税务的风险防控以及预警监控

针对各个公司的公司特点不同，应该针对这个问题给公司构建较为完善的税务防控体系，单从公司的方面来说，税务风险防控对于公司的发展是必要的，因为各地的税务政策不一样，所以对于企业来说，对税务的风险防控有一定程度的把握是公司发展的前提，所以在税务的相关文件上，要多下功夫进行文件的研读，仔细的了解各地在税务征收上的不同，公司的税务部门与各部门之间相互的进行协调交流，制定可行的税务风险防控的方案。在税务工作的进行过程中，要做到税务工作的信息透明，对于税务的相关工作要有一个及时的反馈和总结，通过这种方式来达到一个防范的目的。对于税务的缴纳上，也应该每年都进行一个详细的记录，记录每年的税务的征收情况以及每年的税务征收的比例以及力度，对于税务的征收的度要有一个整体的理解，所以这就要求管理者对于公司的税务事务能够得到一个较为及时的反馈，通过反馈来达到监控税务风险的目的。

对于防范企业税务风险的方法来讲，需要企业在加强自身的同时也要及时对外界的影响因素有所了解，对于出现的税务风险进行一个有效的评估并作出一个合理的判断，通过判断对于风险的防范能够有一定的解决方法，有利于企业对税务风险的防范。

参考文献：

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[2]　王蕴珂．中小企业税务风险原因及对策[J]．新商务周刊，2020（07）：103-104．

[3]　陈仕清．企业税务风险原因及制度设计策略浅谈[J]．农村经济与科技，2020，31（04）：103-104．

[4]　王静．企业税务风险原因分析与制度设计研究[J]．消费导刊，2020（33）：209．

[5]　赵萍．企业税务风险原因分析与应对探讨[J]．财经界，2020（24）：238-239．

[6]　丁爱华．浅谈企业税务风险原因分析与制度设计[J]．首席财务官，2019，15（07）：106-107．

[7]　郭带风．企业税务风险原因分析与制度建设思考[J]．中国商论，2020（08）：150-151．